租稅理論專題研究I & II 李 顯 峰 Hsien-Feng Lee
SEMINAR ON TAXATION I & II Tel: (02)23519641 ext 528
臺大法律學研究所 Tel/ Fax: (02) 23584937
102 II E-mail: leehsf@ntu.edu.tw
2014年2月

課程目標與主題:

本課程之目的為探討全球化下租稅理論與制度的議題(包括國際租稅層面)。主要內容: (1)租稅總論與租稅各論: 主題包含租稅思想發展、租稅效率、誘因效果、租稅公平、穩定經濟等面向；探討所得稅(兩稅合一)、法人稅、財產稅、營業稅、支出稅、環境稅(能源稅)、國際租稅、逃稅與避稅等議題;(2)財政預算: 預算法、預算循環理論等。

主要參考教材:

Alm, J., J. Martinez-Vazquez, and M. Rider (eds.)(2006), The Challenges of Tax
Reform in a Global Economy, Springer Verlag. (Alm)
Kesti, John (2007), European Tax Handbook 2007, IBFD.
Lymer, A. And J. Hasseldine (eds.)(2002), The International Taxation System, Kluwer Academic Publishers.
*Rosen, H. S. and T. Gayer (2014), Public Finance, McGraw-Hill International Edition, 10th ed., Chapter 14-21. [華泰書局]
OECD (Taxation): www.oecd.int
Paul, E. F., F. D. Miller, Jr., and J. Paul eds.)(2006), Taxation, Economic Prosperity, and Distributive Justice, Cambridge University Press.
Thorndike, Josepf J. and Dennis J. Ventry Jr. (eds.) (2002), Tax Justice: The
Ongoing Debate, Washington D. C.: The Urban Institute Press.
http://www.taxtw.com
行政院賦稅改革委員會研究報告www.mof.gov.tw 美國賦稅總署 www.irs.gov
中國租稅研究會編印(2008)，中華民國租稅制度與法規，2008版，臺北市。
安侯建業會計師事務所稅務投資部編著(2009)，稅變的年代-透視金融海嘯前後全球租稅變革，臺北市: KPMG。
*楊業承、宋秀玲編著(2014)，稅務法規: 理論與應用，第6版，新陸書局。
葛克昌、朱大期、吳德豐主編(2009)，大陸企業所得稅法釋論，臺北市: 財團法人資誠較於基金會，元照出版公司總經銷。
當代財政(各期)、稅法輯要，其餘期刊文獻資料另行補充指定分發。


大綱進度 (暫定)

1. 2/18(二) 課程介紹、文獻簡介

課程介紹
課稅之需要性、定義與分類

2. 租稅概論: 租稅負擔與效率

租稅超額負擔(excess burden)、要素稅負、勞動供給、通貨膨脹、經濟成長效果
效率與租稅公平(租稅正義)(公平原則: 水平公平、垂直公平)

Rosen, H. S. and T. Gayer (2014), Public Finance, Chapter 14-15.

Wicksell, Knut (1896), “A New Principle of Just Taxation”, (“Ein neues Prinzip
der gerechten Besteuerung,” Finanztheoretische Untersuchungen, Jena.

Musgrave, Richard A. (1990),”Horizontal Equity, Once More,” in James (2002) pp.200-214.

3.全球化下之稅制

Thorndike, Josepf J. and Dennis J. Ventry Jr. (eds.) (2002), Tax Justice: The
Ongoing Debate, Washington D. C.: The Urban Institute Press.

李顯峰、林惠玲、林文義，2009，最低稅負制對公司稅負影響之研究-以台灣
五十指數成分股為例，逢甲大學主編，兩岸租稅叢書，頁43-82。

Alm, James (1996), “What is an ‘Optimal’ Tax?“ National Tax Journal, 46(1), also
in James, Vol 1,pp.238-257.

4.租稅各論

綜合所得稅免稅額與扣除額/證劵交易所得稅

兩稅合一(Integration of Personal and Corporate Income Tax)、最低稅負制度
(Alternative Minimum Tax, AMT): 個人所得稅、法人(營利事業)所得稅、投
資決策、租稅中立性

Djankov, S. et al (2008),” The Effects of Corporate Taxes on Investment and
Entrepreneurship,” NBER Working Paper Series No.13756.


Clark, W. Steven (2007), “Tax Policy for Investment,“ eJournal of Tax Research,
5(2), 244-265.

李顯峰、李淑伶(2005)，台灣薪資所得租稅抵減(EITC)之研究，財稅研究，
37(3), 103-157。

李顯峰(2006)，海外所得課稅相關配套措施之研究，財政部賦稅署研究報告。

財政部臺灣省中區國稅局(2008)，疏減訟源之研究，行政院賦稅改革委員會
研究報告，2008年9月30日。

金融商品課稅環保稅: 例:投資型保單課稅

財產稅: 遺產及贈與稅、土地稅

國際租稅協調與國際反避稅:

全球化與租稅 Tanzi、租稅調和 (如歐盟)
受控外國公司(controlled foreign comapny, CFC)
移轉訂價(transfer pricing, TP)
資本稀釋或資本弱化(thin capitalization,TC)

臺北市國稅局 (2009)，所得稅反避稅之研究，行政院賦稅改革委員會研究
報告。

5.期末口頭報告 (日期視選課人數調整安排)

期末口頭報告


期末考試後6/27(日)前請繳交期末書面修正報告。

◎ 評分：出席及習題討論40%、指定文獻及期末報告(口頭及書面)60%